До вашої уваги скорочені тези Аудиторського висновку щодо фінансової звітності та річних звітних даних Закарпатської обласної кредитної спілки "Бескид”. Повний текст аудитиорського звіту та всю фінансову звітність Ви можете завантажити в розділі "Каталог файлів", а також ознайомитись з ним в центральному офісі ЗОКС "Бескид".

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНИХ АУДИТОРІВ)

щодо фінансової звітності та річних звітних даних

Закарпатської обласної кредитної спілки  «Бескид»

станом на 31 грудня 2013 року

Правлінню кредитної спілки  «Бескид»

Національній комісії, що здійснює

державне регулювання у сфері

ринків фінансових послуг

І. Звіт щодо річної звітності

Вступний параграф

Основні відомості про кредитну спілку

Повна назва

Закарпатська обласна кредитна спілка «Бескид»

Код ЄДРПОУ

22109660

Місцезнаходження

88000, Закарпатська обл. м. Ужгород, вул. Минайська, 3/4

Свідоцтво про державну реєстрацію

Серія АОО № 384499

Дата державної реєстрації, номер реєстрації

30.04.1996 р. № 13241200000000470

Дата останніх змін до установчих документів та номер реєстрації змін

19.05.2013 р. – нова редакція Статуту

Основні види діяльності за КВЕД

64.92 Інші види кредитування

64.19 Інші види грошового посередництва

Чисельність працівників

10

Банківські реквізити

● ПАТ “УкрСиббанк” м. Харків МФО 351005

п/р 26500011941000

● ЗОД АТ «РБ Аваль» м. Київ, МФО 380805

 п/р 26500897

● Укрексімбанк м. Ужгород, МФО 312226

п/р 26509016710357

Номери, серії, дати видачі, термін дії ліцензії на здійснення діяльності

АВ № 534946, 13.12.2010 р. до 16.12.2013 р.

АЕ № 199844, 26.11.2013 р. до 17.12.2018 р.

Наявність відокремлених підрозділів (філій, відділень) кредитної спілки

м. Чоп, Ужгородського району (вул. Берег, 2). В Держфінпослуг вищевказана філія не зареєстрована. З моменту створення та на дату перевірки філія не здійснювала діяльності по наданню фінансових послуг, але вона працює в режимі консультаційного центру. Станом на 31.12.2013 р. філія ліквідована.

Ми провели аудиторську перевірку фінансової звітності кредитної спілки «Бескид» (далі – КС), що включає Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 рудня 2013 року, Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом), Звіт про власний капітал за рік, що минув на зазначену дату, Примітки до річної фінансової звітності та річних звітних даних, які подаються до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг

Відповідальність управлінського персоналу за річну звітність

Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цих фінансових звітів у відповідності до національних стандартів фінансової звітності  П(с)БО та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.

Відповідальність аудитора

Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї річної звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (МСА), зокрема 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора»,  МСА 710 «Порівняльна інформація - відповідні показники і порівняльна фінансова звітність», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що звіти не містять суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриття у звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання річної звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних  управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності.

Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.

Підстави для висловлення умовно-позитивної думки

Аудитори не спостерігали за проведенням річної інвентаризації основних засобів, товарно - матеріальних цінностей та інших активів, тому що дата її проведення передувала початку аудиторської перевірки. З урахуванням такого обмеження, висловлення думки щодо достовірності наявних активів та зобов’язань базувалось виключно на підставі первинної документації та регістрів синтетичного та аналітичного обліку.

Висловлення умовно-позитивної думки  

На нашу думку, за винятком впливу питання, викладеного у попередньому параграфі, фінансова звітність та річні звітні дані відображають достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Закарпатської обласної кредитної спілки «Бескид» станом на 31 грудня 2013 року та фінансові результати, рух грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату, у відповідності до відповідно до нормативних вимог щодо організації бухгалтерського обліку та звітності, законодавства України.

Пояснювальний параграф

Аудитори вважають, що в умовах кризи існує не прогнозованість ситуації щодо фінансового стану Кредитної спілки. Суттєва невизначеність може стати підставою для значних сумнівів в здатності КС продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

При проведенні аудиту використовувались :

  1. Статут.
  2. Свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО, № 384499 від 30.04.1996 р.
  3. Свідоцтво про реєстрацію фінансової установи серії КС № 1278  від 02.07.2004р., реєстраційний номер 14100557, код фінансової установи 14.
  4. Первинні документи за період з 01.01 по 31.12.2013 р.;
  5. Журнали операцій по всіх рахунках бухгалтерського обліку за період з 01.01 по 31.12.13 р.;
  6. Головна книга за 2013 р.;
  7. Фінансова звітність за 2013 р.
  8. Звітні дані КС до Нацкомфінпослуг за 2013 р.

Аудитори перевіряли інформацію, наведену в:

  • Балансі (Звіті про фінансовий стан) на 31 рудня 2013 року;
  • Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013 рік;
  • Звіті про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013 рік;
  • Звіті про власний капітал за 2013 рік;
  • Примітках до річної фінансової звітності за 2013 р.

А також перевірялись звітні дані КС, які включають:

  • дані про фінансову діяльність КС за 2013 рік;
  • дані про склад активів та пасивів КС станом на 31.12. 2013 р.;
  • дані про доходи та витрати КС за 2013 рік;
  • розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів КС за 2013 рік;
  • дані про кредитну діяльність КС за 2013 рік;
  • дані про залучені кошти від юридичних осіб за 2013 рік;
  • дані про діяльність відокремлених підрозділів КС за 2013 рік.

ІІ. Звіт про інші правові та регуляторні вимоги

Цей висновок підготовлено на підставі інформації, отриманої під час аудиторської перевірки вищевказаної звітності та у відповідності з вимогами:

  • Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» від 12.07.2001 р. №2 664-ІІІ;
  • Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996–ХIV;
  • Закону України «Про кредитні спілки» від 20.12.2001 р. № 2908-ІІІ (зі змінами);
  • «Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг», затвердженого Указом Президента України від 23.11.2011 р. №1070/2011;
  • «Положення про фінансові нормативи діяльності та критерії якості управління кредитних спілок та об’єднаних кредитних спілок», затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 16.01.2004 р. № 7;
  • «Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об’єднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України», затвердженого розпорядженням Держкомфінпослуг від 25.12.2003 р. № 177;
  • «Методичних рекомендацій щодо ведення бухгалтерського обліку кредитною спілкою та об’єднаною кредитною спілкою», затверджених розпорядженням Держкомфінпослуг від 18.12.2003 р. № 171;
  • «Положення про Державний реєстр фінансових установ», затвердженого розпорядженням ДКРРФПУ від 28.08.2003 р. № 41 (далі Положення про реєстр);
  • інших нормативно-правових актів, які регламентують відносини, що виникають у сфері надання фінансових послуг та нормативно-правових актів Держфінмоніторингу, Нацкомфінпослуг щодо вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом» від 28.11.2002 р. №2 49-ІV.

Стан бухгалтерського обліку

Бухгалтерський облік ведеться відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. за № 996–ХIV  з використанням Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і інших господарських операцій і з врахуванням вимог Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Облік в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» з врахуванням вимог затверджених стандартів та інших нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку в кредитних спілках.

Бухгалтерський облік ведеться по журнально-ордерній формі із застосуванням комп'ютерної техніки.

Наказом про облікову політику від 03.01.2013 р. № 123 визначено сукупність принципів, методів, які використовуються КС для складання і подання фінансової звітності.

 Задовільний стан бухгалтерського обліку в ЗОКС «Бескид» забезпечив своєчасне складання та подання до відповідних інстанцій фінансової, податкової та статистичної звітності.

Аудиторами перевірено відповідність даних фінансової звітності даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один до одного, зокрема, що підтверджує реальність і точність фінансової діяльності КС.

Аудиторами підтверджується відповідність даних фінансової звітності Кредитної спілки даним обліку та відповідність даних форм звітності один одному.

Інвентаризація активів та зобов’язань

У відповідності до ст. 10  Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" з метою забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності, кредитною спілкою проведено інвентаризацію активів та зобов'язань станом на 31 грудня 2013 року. Інвентаризація проведена на підставі наказу Голови Правління № 132 від 01.10.2013 року.

За результатам проведеної інвентаризації відхилень не виявлено, що підтверджено інвентаризаційними описами по рахункам бухгалтерського обліку.

Дебіторської та кредиторської заборгованостей з терміном позовної давності, що минув не встановлено.

Аудитори не спостерігали за проведенням річної інвентаризації основних засобів, товарно - матеріальних цінностей та інших активів, тому що дата її проведення передувала початку аудиторської перевірки. З урахуванням такого обмеження, висловлення думки щодо достовірності наявних активів та зобов’язань базувалось виключно на підставі первинної документації та регістрів синтетичного та аналітичного обліку.

Загальний висновок

Враховуючи викладене, ми вважаємо, що надана інформація свідчать про те, що:

  • фактична діяльність кредитної спілки відповідає вимогам внутрішніх положень, статуту КС та законодавству України;
  • укладені договори з членами кредитної спілки та іншими особами відповідають вимогам статті 6 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» та положенням, розробленим кредитною спілкою,
  • аудиторами перевірено дотримання кредитною спілкою членства в КС. Порушень не виявлено.
  • прийнята система бухгалтерського обліку, в цілому, відповідає законодавчим та нормативним актам.

Фінансова звітність Кредитної спілки складена на основі дійсних облікових даних і в цілому достовірно відображає фактичний фінансовий стан на 31.12.2013 р. за результатами операцій з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р.

Фінансова звітність та річні звітні дані Закарпатської обласної кредитної спілки «Бескид», за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки»,   відображають правдиву і неупереджену по всіх суттєвих аспектах картину фінансового положення КС станом на 31.12.2013 р., а також результатів її діяльності та руху грошових потоків за 2013 рік у  відповідності до законодавчих і нормативних актів в Україні, які регламентують відносини, що виникають у сфері надання фінансових послуг, методичних рекомендацій щодо ведення бухгалтерського обліку, порядку складання та подання фінансової звітності та аудиту.

Основні відомості про аудиторську фірму:

Повне найменування

юридичної особи

Товариство з обмеженою відповідальністю “Аудит-сервіс ІНК”

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

13659226

Місцезнаходження:

76018, м.Івано-Франківськ вул.Б.Лепкого буд. 34

офіс 1

Реєстраційні дані :

Витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців дата державної реєстрації 21.01.1994 р. № 10092151858

Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги

Свідоцтво про внесення до реєстру суб’єктів аудиторської діяльності №0036, продовжене рішенням Аудиторської палати України від 04 листопада 2010 року №221/3 чинне до 04.11.2015р.

Свідоцтво про відповідність системи контролю якості

Свідоцтво про відповідність системи контролю якості видане рішенням АПУ від 26.11.2009р.  №208/6 № 0021

Номер та дата видачі Свідоцтва про включення до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ

Свідоцтво № 0107 строк дії з 25.02.2014 р. до 04.11.2015 р.,  видане відповідно до розпорядження Нацкомфінпослуг від 25 лютого 2014р. №512

Керівник

Вінтоняк Євдокія Дмитрівна

Інформація про аудитора

 

 

Орлова В.К – Директор по аудиту (сертифікат А 000023 продовжений рішенням АПУ від 29.11.2012 р. №261/2 чинний до 23 грудня 2017 року)

Вінтоняк Є.Д. – сертифікат А 002553 продовжений рішенням АПУ від 21.05.2009 р. №202/2 чинний до 29 червня 2014 року.

Контактний телефон/факс

(0342) 75-05-01

 

Договір на виконання аудиторських послуг  від 28 лютого 2014 р. № 54.

Період, яким охоплено проведення аудиту: з 01 січня  по 31 грудня 2013 р.

Аудит проведено  в період з 28 лютого 2014 р. по 11 березня 2014 р.

11 березня 2014 року

Директор по аудиту В.К.Орлова

Аудитор  Є.Д. Вінтоняк